年底银行客户经理劝你开个人养老金账户时能省多少税要看你自己的适用税率

年底去银行办事,客户经理可能会劝你开个人养老金账户,理由是存进去的钱能抵个税。这个理由本身没错:每年往个人养老金资金账户里缴的钱,最多 12000 元可以在综合所得或经营所得里据实扣除;钱放在账户里投资赚的收益暂时不交个税;等到领取时,领出来的钱不并入综合所得,单独按 3% 交个税。

值不值得开,要看两件事。第一是你今年的个税适用税率:扣除能省下的税,和将来领取时那 3% 比,差额才是你真正省的钱;今年本来就不用交个税的人,扣除省不下什么,领取时那 3% 照样要交。第二是这笔钱能不能锁住:资金账户封闭运行,一般要到领基本养老金的年龄才能取。

个人养老金每年最多 12000 元能从应纳税所得里扣掉

财政部、税务总局 2024 年第 21 号公告规定,自 2024 年 1 月 1 日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策;配套的个人养老金制度从 2024 年 12 月 15 日起全面实施。扣除按「据实」算:一年缴了 8000 元就扣 8000 元,缴满 12000 元就扣 12000 元。缴费这头也有同样的上限,《个人养老金实施办法》规定参加人每年缴纳的额度上限是 12000 元。

扣除的凭据是个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证。什么时候扣,看你的收入类型:

你的收入	缴费在什么时候扣
工资薪金,或按累计预扣法预扣预缴个税的劳务报酬	可以选当年预扣预缴时扣,也可以等次年汇算清缴时扣;选当年扣的,要及时把凭证交给扣缴单位
其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费,或者经营所得	次年汇算清缴时在限额内据实扣除

拿工资的人,缴完费就把凭证交给单位,当年预扣的税就能少一些;忘了交也不要紧,次年汇算时还能扣。限额按年算,年底前缴进去的,算在当年的 12000 元里。

取钱时整笔按 3% 交税,中间的投资收益先不收

个人养老金的个税分在三个环节处理:

环节	个税怎么处理
缴费	每年 12000 元限额内,从综合所得或经营所得中据实扣除
投资	计入资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税
领取	不并入综合所得,单独按 3% 的税率计算缴纳,税款计入「工资、薪金所得」项目

领取时的税不用自己去报,由开立资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。3% 是对领取的个人养老金计的,公告没有把本金和收益分开处理,领出来的钱整笔按这个税率算。假设账户里攒到 10 万元一起领,税是 100,000 × 3% = 3,000 元,到手 97,000 元。

「暂不征收」说的是投资收益在账户里滚动的这些年先不收税,到领取那一步,收益和本金一起按 3% 交。所以账户里赚得越多,领取时交的 3% 也跟着多;投资亏了,领取的数少了,3% 也按少的那个数算。

能省多少税看你今年的适用税率比 3% 高多少

把扣除和领取两头的税合起来,可以列一个粗略的式子(假设领取时的金额等于当初缴的钱,不算中间收益):

净省的税 ≈ 缴费额 × 你当年的适用税率 − 缴费额 × 3%

代几个假设的税率进去,缴费额都按满额 12000 元:

假设的当年适用税率	扣除省下的税	领取时交的 3%	净省
0(本来不用交个税)	0 元	360 元	−360 元
3%	360 元	360 元	0 元
10%	1,200 元	360 元	840 元
20%	2,400 元	360 元	2,040 元

按 10% 代入:12000 × 10% = 1,200 元,12000 × 3% = 360 元,1,200 − 360 = 840 元。适用税率等于 3% 时两头抵平;不用交个税的人,开户缴费反而多交 360 元。表里的税率只是代入演示,你自己的适用税率,要拿全年应纳税所得额去对个人所得税税率表。扣掉 12000 元以后如果正好跨过一个税率档,省下的税要分两段算,会比直接乘高的那档少一些。

这张表只看了税。钱锁在账户里的那些年,本来放在别处也能有收益,而账户里的产品可能赚也可能亏;这部分没法替你填进表里。想知道一笔钱锁上十几二十年、利滚利和通胀各会把它变成什么样,可以看先搞懂复利和通胀,你才明白为什么要理财。

个人养老金要到领基本养老金的年龄或出国定居等情形才能取出来

能参加的人,是在中国境内参加了城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。开户分两步:先通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上 12333 App 等全国统一线上入口,或者商业银行渠道,在信息平台开立个人养老金账户;再选一家符合规定的商业银行,开立或指定本人唯一的个人养老金资金账户。两个账户都是唯一的、互相对应,走商业银行渠道可以一次开好。

资金账户封闭运行。按人社部等五部门《关于领取个人养老金有关问题的通知》(2025 年 9 月 1 日起实施),能把钱领出来的情形有六种:

• 达到领取基本养老金的年龄;
• 完全丧失劳动能力;
• 出国(境)定居;
• 申请领取前 12 个月内,本人或配偶、未成年子女与基本医保相关的医药费用,扣掉医保报销后个人负担的部分(只算医保目录范围内的自付部分)累计超过本省上一年度居民人均可支配收入;
• 申请领取前 2 年内,领取失业保险金累计满 12 个月;
• 正在领取城乡最低生活保障金。

符合条件后,可以按月、分次或者一次性领取,之后还能按需要换领取方式。参加人去世的,资金账户里的资产可以继承。

没碰上这几种情形,钱就留在账户里。所以缴进去的只能是确定多年用不上的钱。手头还没有几个月生活费打底的,先把应急的钱存够,再考虑往养老金账户里放,做法见进币圈前,先把应急基金存够。

开户和缴费是两回事:账户开了不缴钱,不会有扣除,也不会有领取时的税。年底被劝开户的,可以先开好账户,等确定今年的适用税率和手头的闲钱,再决定缴多少。

出国定居能不能提前取出个人养老金

出国(境)定居就是可以领取个人养老金的情形之一。按 2025 年 9 月 1 日起实施的领取通知,和它并列的还有达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、医药费个人负担过重、失业保险金领满 12 个月、正在领低保,一共六种。打算定居国外的,办手续前先问开资金账户的那家银行要准备哪些材料。

个人养老金账户里能买哪些产品

资金账户里的钱可以买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。销售机构要按「销售适当性」原则做好风险提示,不得主动推介超出你风险承受能力的个人养老金产品。产品不同,赚亏也不同,账户本身不保证收益。

资料来源:国家税务总局江苏省税务局网站刊登的《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号);新华网《五部门联合发布〈个人养老金实施办法〉》;中国政府网国务院公报 2025 年第 26 号刊登的《人力资源社会保障部 财政部 税务总局 金融监管总局 中国证监会关于领取个人养老金有关问题的通知》(领取情形以这份通知为准)。以上内容不构成理财、税务或投资建议。